您现在的位置:首页 >会计 > 中级会计职称 > 阅读资料 > 经济法 >

2021年中级会计经济法第六章知识点:扣减与转增进项税额

2021-04-28 18:03:18| 来源:乐盈彩票直营网

不忘初心,方得始终。2021年中级会计备考希望大家能够通过自己坚持不懈的努力学习,收获自己理想的成绩!中级 会计考试网小编为大家整理了中级经济法预习阶段知识点快来看看吧!

中级经济法知识点

2021中级会计经济法知识点:扣减与转增进项税额
扣减进项税额 1.已抵扣的进项税额改变用途,用于不可抵扣进项税额的情形(进项税额转出)
(1)已抵扣进项税额的购进服务,发生不得从销项税额中抵扣的情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣除;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。
(2)已抵扣进项税额的固定资产、无形资产,发生不得从销项税额中抵扣情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值×适用税率
固定资产、无形资产的净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
(3)已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣进项税额,并从当期进项税额中扣减:
不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率
不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%
2.纳税人适用一般计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减;因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减。
转增进项税额 按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照下列公式,计算可以抵扣的进项税额:
可抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率

【例题·单选题】食品厂2019年9月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中,符合增值税法律制度规定的是( )。

A.凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2019年9月份作转增进项税额处理

B.凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2019年9月份作转增进项税额处理

C.凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2019年10月份作转增进项税额处理

D.凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2019年10月份作转增进项税额处理

【答案】C。解析:按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的“次月”(2019年10月),依据合法有效的增值税扣税凭证(例如,增值税专用发票),按照公式计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率。


以上就是中级会计考试网小编为大家整理的中级会计经济法知识点,想要了解更多中级 会计实务相关内容,就请每天关注本站,小编会经常为大家更新。中级会计考试网不仅向大家提供中级会计考试资讯,点击加入>>中级会计备考交流群,群内会每日分享资讯及备考资料哦!

相关推荐:

陕西中级会计经济法考试知识点:虚假陈述行为

2019年中级会计《经济法》知识点:销项税额销售额

 注:本站稿件未经许可不得转载,转载请保留出处及源文件地址。
(责任编辑:郭泽羽)

免责声明:本站所提供试题均来源于网友提供或网络搜集,由本站编辑整理,仅供个人研究、交流学习使用,不涉及商业盈利目的。如涉及版权问题,请联系本站管理员予以更改或删除。

?
微信公众号
微博二维码
咨询电话(9:30-23:30)

400 6300 999

在线客服 点击咨询

投诉建议:400 6300 999转4

网站地图 乐盈彩票开户直营网 彩票33网站直营网 千里马阳光彩票骗局直营网
菲律宾申博管理网 申博官方在线充值 申博游戏网 菲律宾申博138官方网
百家乐注册赠送彩金 好彩票现金 京城娱乐时时彩登入 qq会员彩票直营网
澳门新葡京平台官网直营网 用不了彩票33怎么办直营网 迪士尼彩票信誉怎么样直营网 阳光彩票开户直营网
126suncity.com 阳光彩票合法吗直营网 彩票33app下载直营网 彩票33网官网首页直营网
XSB687.COM 989jbs.com 5555ib.com 1112934.COM 261SUN.COM
11sbmsc.com 568psb.com 889XTD.COM 300xsb.com 984SUN.COM
8LSS.COM 9TGP.COM 675SUN.COM 558jbs.com 78XTD.COM
526SUN.COM XSB887.COM 989DC.COM 338XTD.COM 987jbs.com